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连续四年财务造假 欢瑞影视遭罚
作者:    发布于:2019-08-08 14:15   
摘要:  欢瑞世纪爆雷了。7月29日,欢瑞世纪收到了中国证监会重庆监管局下发的《行政处罚事先告知书》。其中显示,因为子公司欢瑞影视未能提供真实、准确、完整的2013年......

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  欢瑞世纪爆雷了。

  7月29日,欢瑞世纪收到了中国证监会重庆监管局下发的《行政处罚事先告知书》。其中显示,因为子公司欢瑞影视未能提供真实、准确、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的财务数据,导致欢瑞世纪公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏。

  这意味着欢瑞影视连续四年财务数据造假,涉及提前确认收入虚增营业收入、虚构收回应收款项少计提坏账准备、推迟计提应收款项坏账准备,以及公司控股股东及其关联方占用欢瑞影视资金。

  影视圈之外,A股市场不少上市企业也被查出存在违规行为。数据显示,自1997年有统计数据以来,A股市场共有381家上市公司因信息披露虚假或严重误导性陈述发生过违规行为,违规案件合计597起。今年第一季度,违规案件已暴露28起。

  值得注意的是,欢瑞影视的财务问题正值2016年买壳上市前后。关于公司如何应对应收款项回收以及影视内容、艺人团队运营等问题,时代周报向欢瑞世纪发去采访函,截至发稿,尚未收到回复。

  粉饰财务报表

  为了顺利壳上市,欢瑞影视在相关的资产重组文件多处改动,从而粉饰财务报表。

  《行政处罚书》显示,2016年2月,A股上市企业欢瑞世纪联合股份有限公司(原名“星美联合股份有限公司”,简称“欢瑞世纪”)拟以非公开发行股份购买欢瑞世纪 (东阳)影视传媒有限公司(原名“欢瑞世纪影视传媒股份有限公司”,简称“欢瑞影视”)100%股权。

  本次交易标的资产(即欢瑞影视)作价30亿元。对比上市公司欢瑞世纪2014年经审计合并财务报告资产总额仅为308.37 万元,并且2014年度未产生营业收入,而欢瑞影视2014年度营业收入则约为2.94亿元。

  2016年11月,该笔重大资产重组获得证监会核准,股权过户手续完成后,欢瑞影视成为欢瑞世纪并表的全资子公司

  放眼影视行业,2016年跨界并购就开始收紧,多笔申请遭到证监会叫停,包括暴风终止收购稻草熊影业、乐视影业注入乐视网失败、万达影业注入万达院线搁浅,以及唐德影视收购范冰冰公司爱美神的计划也流产。业内将其主要原因归结为资产估值过高或是盈利能力存疑。

  相比之下,欢瑞世纪算是“幸运儿”。根据并购公告显示,欢瑞影视2013 年度、2014年度、2015年度、2016年上半年分别实现营收2.01亿元、2.94亿元、4.74亿元、2.53亿元,对应净利润分别为2951万元、5113万元、1.71亿元、4735万元。

  然而,证监会此次核查发现,欢瑞影视2013年、2014年因提前确认收入,分别虚增营收约6940万元、2789万元;虚构收回应收款项2550万元,造成2015年年报、2016年半年报分别少计提坏账准备425万元、467.5万元;推迟计提应收款项坏账准备,造成 20132015年分别少计提坏账准备5.2万元、20.8万元、234万元。

  值得一提的是,明星艺人杨幂和李易峰也卷入其中。欢瑞影视虚构收回应收款项、少计提坏账准备发生在2015年、2016年期间,涉及的交易对象是上海轩叙文化交流中心 (原名“上海嘉行文化交流中心”,简称“上海轩叙”)。

  工商资料显示,2015年9月,杨幂持有上海轩叙30%股权,为公司的主要人员,2016年11月退出股东名单。而公开资料显示,2016年年底,杨幂放弃近千万元股权激励,宣布其工作室不再挂靠在欢瑞世纪旗下,正式脱离欢瑞世纪。

  同样在欢瑞世纪从走红到出走的另一位艺人李易峰,则从2015年6月至2017年3月通过借款占用欢瑞影视资金1800万元。加上其他的资金占用,欢瑞影视20132016年4年未披露关联方占用资金共7400万元。

  净利润大幅下滑

  由于连续4年财务数据造假,欢瑞影视被责令改正,给予警告,并处以60万元罚款;另外证监会对欢瑞影视4位相关责任人以及欢瑞文化总共处以190万元罚款。

  为了规范上市公司的信息披露行为,2018年11月,沪深交易所发布了《上市公司重大违法强制退市实施办法》(简称“强制退市办法”)规定,重组上市文件存在虚假陈述的,被证监会依据《证券法》第189条作出行政处罚决定,或被法院依据《刑法》第160条作出有罪裁判且生效(欺诈发行股票罪),将被终止上市。

  根据此次的《行政处罚书》,欢瑞世纪涉及的违法行为没有触及《强制退市办法》以及《深圳证券交易所股票上市规则》,即欢瑞世纪不存在被终止上市的情形。

  重新修正欢瑞影视的财务数据后,上市母公司欢瑞世纪20162018年的净利润分别为2.44亿元、4.07亿元和3.23亿元,净利润总共减少3544万元,所有者权益总共减少1.02亿元。

  今年,影视行业仍然未能走出“寒冬”。相关业内人士告诉时代周报,行业洗牌期中小影视企业以及地方电视台较为容易出现资金问题,从而造成上市公司回款难,加重上市企业的应收账款负担。

  截至2018年年末,欢瑞世纪的应收票据及应收账款为3.9亿元,较期初增加了36.62%。7月9日,欢瑞世纪在回复投资者时表示,目前公司正积极推进电视剧排播上线、加强应收账款催收,以此降低风险。

  为了应对杨幂、杨洋、李易峰等当红艺人出走,欢瑞世纪也在积极培养新人。欢瑞世纪透露,截至2018年度报告披露日,公司拥有杨紫、秦俊杰、任嘉伦、颖儿、茅子俊、王劲松等51位签约艺人。

  今年上半年,欢瑞世纪艺人经纪业务收入也有了小幅增长,不过来自市场环境和同行竞争的压力仍然不小。欢瑞世纪预计,报告期内净利润为1500万2000万元,比去年同期下降60%70%,主要因为影视剧确认收入的部集数量减少,净利润呈较大幅度下降。

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